Yachten unter der Flagge von San Marino in EU-Gewässern: Zoll- und Mehrwertsteuerbestimmungen für Eigner

Eine unter der Flagge von San Marino registrierte Yacht gilt für Zollzwecke nicht als EU-Yacht. Bei der Einfahrt in EU-Gewässer wird sie als Nicht-Unionsware behandelt, es sei denn, Sie können nachweisen, dass die Mehrwertsteuer entrichtet wurde oder das Schiff die Voraussetzungen für die vorübergehende Einfuhr erfüllt. In der Praxis bedeutet dies, dass Ihnen die Flagge allein am Zollschalter nichts nützt – entscheidend sind Ihre Unterlagen.

Warum die Flagge von San Marino nicht gleichbedeutend mit dem EU-Status ist

San Marino ist kein Mitgliedstaat der Europäischen Union. Allein diese Tatsache ist ausschlaggebend für nahezu alle sich daraus ergebenden zoll- und mehrwertsteuerrechtlichen Konsequenzen.

Viele Eigner gehen davon aus, dass ein professionell ausgestellter Registrierungsnachweis automatisch dazu führt, dass eine Yacht in der EU zugelassen ist. Dies ist jedoch nicht der Fall. Die Registrierung belegt die Identität des Schiffes, seine Flagge sowie Angaben zum Eigner. Sie gibt jedoch keinen Aufschluss darüber, ob die Einfuhrumsatzsteuer für das Boot entrichtet wurde.

Die Zollbehörden betrachten dies als zwei getrennte Fragen:

• Flagge und Registrierung – um welches Schiff es sich handelt und wo es registriert ist.
• Zoll- und Mehrwertsteuerstatus – ob sich die Waren (die Yacht) im freien Verkehr in der EU befinden.

Eine unter der Flagge von San Marino fahrende Yacht gilt bei ihrer Ankunft als Nicht-Unionsware. Es obliegt Ihnen, dem Eigner oder Kapitän, das Gegenteil nachzuweisen. Sollten Sie dazu nicht in der Lage sein, kann das Schiff als Einfuhr behandelt werden – mit den entsprechenden Auswirkungen hinsichtlich Zöllen und Mehrwertsteuer.

Was „nicht gewerkschaftlich organisierte Waren“ für Ihr Boot bedeuten

Nicht in den freien Verkehr der EU übergeführte Waren sind Waren, die in der EU noch nicht in den freien Verkehr übergeführt wurden. Bei einer Yacht hat dieser Status Auswirkungen darauf, wie Sie das Wasserfahrzeug innerhalb der EU nutzen und bewegen dürfen.

In der Praxis muss eine nicht der Union angehörende Yacht in EU-Gewässern einer der beiden folgenden Kategorien zugeordnet sein:

• Die Mehrwertsteuer wurde entrichtet und es kann nachgewiesen werden, dass es sich um Unionswaren handelt, oder
• sie wird unter das Verfahren der vorübergehenden Verwendung (TA) gestellt, ein Zollverfahren, das die vorübergehende Nutzung ohne vollständige Einfuhr ermöglicht.

Es gibt keine dritte Möglichkeit, bei der das Schiff einfach einläuft und auf unbestimmte Zeit verbleibt, ohne dass einer der beiden Status festgelegt wird.

Vorübergehende Einreise: Die 18-Monats-Regel und ihre Grenzen

Die vorübergehende Einfuhr ermöglicht es, dass eine Yacht, die sich nicht im Besitz einer Person mit Wohnsitz in der EU befindet oder deren Eigentümer nicht in der EU ansässig ist, sich innerhalb eines Zeitraums von 24 Monaten für maximal 18 Monate in der EU aufhalten darf, ohne dass Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer anfallen.

Wichtige Punkte, die Eigentümer beachten sollten:

• Die Frist von 18 Monaten ist ein Höchstwert, keine Garantie. Sie gilt für berechtigte Schiffe sowie berechtigte Eigner oder Nutzer.
• Eine automatische Verlängerung findet nicht statt. Sie können die Frist nicht einfach verstreichen lassen.
• Vor Ablauf der Frist muss die Yacht aus der EU wiederausgeführt werden. Geschieht dies nicht, können Zoll- und Mehrwertsteuerpflichten entstehen.
• Die Berechtigung hängt vom Wohnsitz und von der Eigentümerstruktur ab. Eine Yacht, die sich im Besitz einer in der EU ansässigen Person befindet, kommt in der Regel nicht in gleicher Weise für die TA in Frage.

Genau hier tappen viele Eigner in die Falle. Sie planen eine lange Saison im Mittelmeer, gehen davon aus, dass das Boot so lange dort bleiben kann, wie sie möchten, und erfahren erst von der Frist, wenn diese bereits abgelaufen ist.

Yachten, für die die Mehrwertsteuer entrichtet wurde: Keine Frist, doch der Nachweis ist entscheidend

Sofern der Mehrwertsteuerstatus der Yacht geklärt ist und sie als Unionsware gilt, gibt es keine zeitliche Beschränkung hinsichtlich der Dauer ihres Aufenthalts in der EU.

Diese Freiheit ist jedoch an eine Bedingung geknüpft: Sie müssen diesen Status unverzüglich nachweisen können.

Zu den akzeptierten Nachweisen gehören in der Regel:

• Eine Bescheinigung über Unionswaren oder ein gleichwertiges Zolldokument.
• Eine Mehrwertsteuerrechnung, aus der das Schiff und die entrichtete Mehrwertsteuer hervorgehen.
• Dokumente zur vorübergehenden Einfuhr, sofern „TA“ als Status angegeben ist.

„Unverzüglich“ ist das entscheidende Wort. Der Nachweis muss am ersten EU-Einreisehafen und bei jeder späteren Kontrolle vorliegen – er darf nicht erst bei einer Anwaltskanzlei angefordert und erst drei Tage später vorgelegt werden.

Was geschieht am ersten EU-Eingangsort

Für die Einreise in die EU ist eine Zollanmeldung erforderlich. Darüber hinaus müssen Sie Folgendes vorlegen:

• Nachweis des Mehrwertsteuerstatus (Bescheinigung über Unionswaren, Rechnung oder TA-Unterlagen).
• Eine gültige Registrierungsbescheinigung für das Schiff.
• Einhaltung der örtlichen Hafen- und Schifffahrtsvorschriften, die je nach Land variieren.

Sind die Unterlagen vollständig, erfolgt die Zollabfertigung bei der Einreise in der Regel noch am selben Tag. Verzögerungen treten fast immer aus einem einzigen Grund auf: Der Mehrwertsteuerstatus der Yacht kann vor Ort nicht nachgewiesen werden.

Dies ist der mit Abstand häufigste Stolperstein, der sich jedoch durch eine gute Vorbereitung vor Ihrer Ankunft vollständig vermeiden lässt.

Die häufigsten Fehler, die Eigner begehen

Drei Fehler sind für die meisten Probleme mit Yachten unter San-Marinischer Flagge in der EU verantwortlich.

• Die Annahme, dass die Registrierung gleichbedeutend mit der Zollabfertigung ist. Eine Zulassungsbescheinigung aus San Marino gewährt keine automatische Zollabfertigung in der EU. Es handelt sich um ein Flaggen-Dokument, nicht um ein Mehrwertsteuer-Dokument.
• Verwechslung von Flaggenstaat und Mehrwertsteuerstatus. Der Flaggenstaat gibt dem Zoll Auskunft darüber, wo das Boot registriert ist. Er gibt jedoch keinen Aufschluss darüber, ob Mehrwertsteuer entrichtet wurde. Dies sind unterschiedliche Fragen mit unterschiedlichen Antworten.
• Ankunft mit unzureichenden Unterlagen. Wenn Sie am ersten Einfuhrhafen ohne den Umsatzsteuernachweis vorlegen, führt dies zu Verzögerungen, Rückfragen und möglicherweise zu einem formellen Einfuhrverfahren.

Bei jedem dieser Punkte handelt es sich eher um ein administratives als um ein rechtliches Problem – was eine gute Nachricht ist, da administrative Angelegenheiten im Vorfeld geklärt werden können.

Registrierung unter der Flagge von San Marino: Was BlueWater für Sie organisiert

Falls Sie eine Registrierung in San Marino in Erwägung ziehen oder bereits über eine solche verfügen, ist es hilfreich, genau zu wissen, was das Registrierungspaket umfasst. BlueWater Registration Services vermittelt die Registrierung in San Marino für die folgenden Wasserfahrzeuge; die angegebenen Preise dienen als Richtwerte und verstehen sich ohne Mehrwertsteuer:

• Boote von 1 m bis einschließlich (jedoch nicht einschließlich) 10 m, private Nutzung: ab 1.540 € zzgl. MwSt. Beinhaltet eine lebenslang gültige Registrierungsbescheinigung und einen ansässigen Vertreter in San Marino.
• Boote von 10 m bis (ausschließlich) 24 m, private Nutzung: ab 2.640 € zzgl. MwSt. Beinhaltet eine lebenslang gültige Registrierungsbescheinigung, eine MMSI-Funkgenehmigung, ein Sicherheitszertifikat und einen in San Marino ansässigen Bevollmächtigten.
• Boote von 1 m bis einschließlich 24 m (24 m nicht eingeschlossen), gewerbliche Nutzung: ab 3.450 € zzgl. MwSt. Beinhaltet eine gewerbliche Registrierungsbescheinigung, eine MMSI-Funkgenehmigung, ein Sicherheitszertifikat, einen in San Marino ansässigen Bevollmächtigten sowie ein Dokument über die Mindestbesatzung.
• Boote ab 24 m, private Nutzung: ab 6.440 € zzgl. MwSt. Beinhaltet eine lebenslang gültige Registrierungsbescheinigung, eine MMSI-Funkgenehmigung, ein Sicherheitszertifikat, ein Tonnagezertifikat sowie einen in San Marino ansässigen Beauftragten.

Diese vier Zeilen stellen die vollständige Liste der Leistungen dar, die BlueWater im Rahmen der Registrierung in San Marino erbringt. Sollten die Länge oder die Nutzung Ihres Schiffes außerhalb dieser Vorgaben liegen, gilt diese Option nicht für Sie, und wir können Ihnen hierfür keinen der genannten Preise anbieten.

Die Registrierung in San Marino selbst dauert bei vollständiger Einreichung der Unterlagen etwa zwei Werktage. Dabei handelt es sich um einen separaten Verfahrenszeitraum, der nichts mit der Zollabfertigung bei der Einreise in die EU zu tun hat.

Für alle oben nicht aufgeführten Zusatzleistungen oder Dienstleistungen ist ein Kostenvoranschlag erforderlich.

Überprüfung der Gültigkeit Ihrer Registrierungsbescheinigung

Die im Rahmen dieser Pakete ausgestellten Registrierungsbescheinigungen gelten als lebenslang gültig. Dennoch sollten Sie die Gültigkeitsdauer und etwaige Verlängerungsbedingungen, die für Ihr spezifisches Wasserfahrzeug und Ihre Kategorie gelten, anhand der Bescheinigung überprüfen, die Sie tatsächlich erhalten. Zollbeamte und Hafenbehörden stützen sich auf das ihnen vorliegende Dokument; lesen Sie es daher bitte vor Ihrer Reise durch.

Was Sie vor der Einfahrt in EU-Gewässer beachten sollten

Führen Sie diese Schritte durch, bevor die Yacht ihren ersten EU-Hafen erreicht.

1. Ermitteln Sie Ihre Mehrwertsteuer-Situation. Stellen Sie fest, ob es sich bei der Yacht um mehrwertsteuerbezahlte Unionswaren handelt oder ob sie im Rahmen der vorübergehenden Einfuhr eingeführt wird.
2. Sammeln Sie die Nachweise. Suchen Sie die Bescheinigung über Unionswaren, die Mehrwertsteuerrechnung oder die Unterlagen zur vorübergehenden Verwendung. Vergewissern Sie sich, dass das Schiff darin namentlich genannt ist und die Angaben lesbar sind.
3. Überprüfen Sie die Registrierungsbescheinigung. Vergewissern Sie sich, dass die Angaben zum Schiff, die Gültigkeit und die Verlängerungsbedingungen auf der ausgestellten Bescheinigung korrekt sind.
4. Planen Sie gegebenenfalls den Zeitplan für die vorübergehende Verwendung. Beachten Sie die maximale Dauer von 18 Monaten innerhalb eines Zeitraums von 24 Monaten sowie das Datum der Wiederausfuhr. Planen Sie einen zeitlichen Spielraum ein.
5. Bereiten Sie sich auf den ersten Einlaufhafen vor. Halten Sie die Zollanmeldung und alle Begleitdokumente bereit, um sie bei der Ankunft – und nicht erst danach – vorlegen zu können.
6. Prüfen Sie die örtlichen Vorschriften. Die Hafen- und Schifffahrtsvorschriften unterscheiden sich zwischen den EU-Ländern; vergewissern Sie sich daher, welche Anforderungen an Ihrem konkreten Zielort gelten.

Ein hypothetisches Beispiel

Nehmen wir eine 15 Meter lange Motoryacht, die sich im Privatbesitz einer nicht in der EU ansässigen Person befindet, unter der Flagge von San Marino registriert ist und für die Sommersaison im Mittelmeer einläuft.

Kann der Eigner nachweisen, dass es sich bei der Yacht um mehrwertsteuerbezahlte Unionswaren handelt, gibt es keine zeitliche Begrenzung für den Aufenthalt – vorausgesetzt, der Nachweis befindet sich an Bord und ist im ersten Einlaufhafen vorlegbar. Wenn die Yacht hingegen im Rahmen der vorübergehenden Einfuhr einläuft, hat der Eigner innerhalb eines Zeitraums von 24 Monaten maximal 18 Monate zur Verfügung, ohne automatische Verlängerung, und muss die Yacht vor Ablauf dieses Zeitraums wieder ausführen, um eine Zoll- und Mehrwertsteuerpflicht zu vermeiden.

Dasselbe Boot, dieselbe Flagge, zwei sehr unterschiedliche Verpflichtungen. Der Unterschied liegt ausschließlich im Mehrwertsteuer- und Zollstatus, nicht in der Registrierung.

Fazit

Eine Flagge von San Marino macht eine Yacht noch nicht zu einer EU-Yacht. In EU-Gewässern wird das Schiff als Nicht-Unionsware behandelt, es sei denn, Sie können nachweisen, dass die Mehrwertsteuer entrichtet wurde, oder es unter die vorübergehende Einfuhr stellen. Für Yachten, für die die Mehrwertsteuer entrichtet wurde, gilt keine zeitliche Beschränkung, jedoch muss der Nachweis unverzüglich im ersten EU-Einreisehafen erbracht werden. Die vorübergehende Einfuhr gewährt eine maximale Dauer von 18 Monaten innerhalb eines Zeitraums von 24 Monaten, ohne automatische Verlängerung und mit der Verpflichtung zur Wiederausfuhr vor Ablauf der Frist.

Der nächste praktische Schritt ist unkompliziert: Überprüfen Sie den Mehrwertsteuerstatus Ihrer Yacht und stellen Sie die vorschriftsmäßigen Einreisedokumente zusammen, bevor Sie in der EU eintreffen. BlueWater Registration Services kann Ihnen mit weiteren Hinweisen zur Registrierung in San Marino sowie mit strukturierter Beratung zu Ihrer Zoll- und Mehrwertsteuerlage behilflich sein.